Comment calculer l’impôt sur le revenu des sociétés et l’impôt net sur le revenu de votre entreprise ?
Plan de l'article
1. Calcul du revenu net d’impôt
Les recettes fiscales nettes sont égales au bénéfice avant impôt. Il est calculé comme suit :
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Par exemple, supposons que votre entreprise ait un revenu net avant impôt de 8 000$. C’est un résultat positif, il s’agit donc d’un bénéfice net.
Pour voir le total des comptes dans les comptes avec 7xxxxx et 6xxxxx, consultez le solde général. Dans le logiciel Zefyr, accédez au menu Financials > Solde général.
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Dans notre exemple, nous supposons que la somme du 7xxxxx est de 100 000 euros et celle du 6xxxxx est de 92 000€. Le bénéfice net avant impôts est de 8 000€. Nous parlons de Comptabilité nette avant impôt .
2. Calcul de l’impôt du groupe sur le revenu (SI)
Exemple (suite) : Supposons que cette société ait :
- un déficit antérieur de 1 500 euros par rapport aux années précédentes (2033D case 870 ou 2058B case YK par rapport à l’année précédente),
- 100 € d’amendes déjà payées (compte 671200),
- un véhicule d’entreprise avec une taxe sur les véhicules de société de 924€ (compte 635140) et
- un CICE de 2 160€ (compte 649000 à crédit).
Le calcul de l’IS est basé sur le bénéfice net avant impôt, c’est-à-dire à 8 000 euros. À laquelle doivent s’ajouter les amendes (jusqu’à 100€) et TVS (pour un montant de 924€). Ensuite, nous devons déduire la CICE, qui est de 2 160 euros, et le déficit précédent est de 1 500 euros. Ainsi, le bénéfice imposable est :
8 000€ (gain net de paiement avant impôts) 100€ (amendes) 924€ (VS) — 2 160€ (CICE) — 1 500 EUR (déficits antérieurs) = 5,364€ (impôt net sur le revenu)
Note : Notez que le calcul du SI dans ZEFYR est presque automatique, sur la base suivante :
Basé sur IS = état de résultat net avant impôt recouvrements (amendes, téléviseurs, etc., voir le groupe 2033B) — déficits antérieurs à déclarer — CICE — autres crédits d’impôt tels que CIR autres recouvrements (amortissement non déductible).
Le calcul de l’IS est donc de 15 % x 5 364€ = 805€ (arrondi).
La comptabilisation des IS est la suivante :
| Flux | crédit | ||
| 695000 | IS-Compte | 805 | |
| 444000 | Compte fiscal de l’État | 805 |
3. Explication des résultats et SI
À l’annexe 2033B du paquet fiscal, les chiffres sont donnés comme suit.
Vous devez être basé sur le résultat comptable avant impôt, puis ajouter des montants tels que l’amortissement excédentaire, les charges à payer non recouvrables, les taxes et les taxes non recouvrables. Il s’agit de personnes réintégrées (cases 316 à 330). Ensuite, il est nécessaire de soustraire les déductions (champs 127 à 350). Les déficits précédents doivent alors être alloués (encadré 360). Enfin, vous obtiendrez la base de calcul de l’IS : case 370.
Le paquet fiscal commence toujours par un résultat comptable net après impôt :
| No de boîte | Description | valeur |
| 312 | Bénéfice comptable après impôts (total des comptes 7xxx — total des comptes 6xxx) | 7 195 |
| 324 | IS TVS (automatiquement dans ZEFYR) pénalités et amendes (automatiques) | 1 829 = 805 924 plus 100 |
| 350 | Déduction CICE (automatique) | — 2 160 |
| 352 | Résultat fiscal avant imputation des déficits antérieurs | 6 864 |
| 360 | Imputation des déficits antérieurs (ajustement manuel obligatoire) | 1 500 |
| 370 | Résultat fiscal après répartition des bénéfices (base de calcul de l’IS) | 5 364 = 6 864 — 1 500 |
Remarque : La case 370 est déclarée dans la trousse fiscale de 2065. Nous trouvons l’assiette fiscale et le montant de SI de 5 364€ x 15%.
4. Envoi de l’offre fiscale en EDI
Une fois le paquet fiscal rempli (automatiquement en ZEFYR), il est possible de télétransmettre l’EDI directement à la DGFIP. Le montant du bénéfice calculé est donc transféré automatiquement. Cependant, il est impératif d’utiliser le de payer spontanément l’impôt sur les sociétés (IS).
5. Paiement de l’Etat islamique en ligne à l’aide du formulaire 2572
Cas d’impôt inférieur à 3 000€ :
- Le paiement est effectué le 15 mai à un moment pour une société dont l’exercice se termine le 31 décembre (formulaire 2572)
- Le paiement est effectué avec un délai de 4 mois si la conclusion n’est pas achevée le 31 décembre (clôture du paiement du 30 mars le 15 juillet)
Cas d’une taxe de 3.000€ :
- S’ il s’agit de votre premier exercice se terminant le 31 décembre 2016, vous devrez effectuer le paiement IP une fois le 15 mai 2017 (formulaire 2572), mais vous devez également faire un paiement anticipé le 15 mars 2017, en attendant l’exercice 2017.
